עוסק פטור שנותן חשבונית לעוסק מורשה – האם יש מע״מ?

# עוסק פטור שנותן חשבונית לעוסק מורשה – האם יש מע״מ?

השאלה הזו עולה שוב ושוב בשיחות עם עוסקים פטורים, יועצים, פרילנסרים וספקים שונים. כשאתה עוסק פטור ונותן שירות או מכר מוצר לעסק רשום כ*עוסק מורשה*, מתעוררות שאלות: האם אתה חייב להוציא חשבונית עם מע״מ? מה קורה אם אתה לא מוציא? והאם זה משפיע עלי כמורשה?

במדריך זה נבהיר את הכללים בצורה ברורה ומעשית, כדי שתוכל להוציא חשבוניות בביטחון.

מה זה עוסק פטור ועוסק מורשה?

לפני שנדבר על המע״מ, חשוב להבין את הבסיס.

עוסק פטור -- זה עוסק שפחות מ-90 אלף שקל בשנה הקודמת שלו בהכנסות מפעילות עסקית. הוא אינו חייב בחוק להרשם למע״מ, ולפיכך אינו משלם מע״מ ואינו מנכה פחיתות. עוסק מורשה (או "בעל עסק רשום למע״מ") -- זה תאגיד או יחיד שרשום בשיטת המע״מ ברשות המסים, משלם מע״מ על הכנסות, ויכול להנכיש מע״מ שהוציא בעבור רכישות וביצוע עלויות.

כשעוסק מורשה קונה משירות או מוצר, הוא רוצה לראות מע״מ בחשבונית, כדי שיוכל להנכיש אותו מחובתו.

האם עוסק פטור חייב להוציא מע״מ בחשבונית?

התשובה הישירה: לא, לא חייב בחוק.

עוסק פטור אינו חייב להוציא מע״מ בחשבוניות שלו, גם אם הקונה הוא עוסק מורשה. זוהי זכותו של העוסק הפטור. הוא אינו חלק משיטת המע״מ.

עם זאת, יש כאן נקודה חשובה מאוד:

אם העוסק הפטור בחר להירשם למע״מ (במרצונו, או בשל ציווי מרשות המסים), אז הוא חייב להוציא מע״מ בכל חשבונית, ללא יוצא מן הכלל.

מה קורה כשעוסק פטור לא מוציא מע״מ?

כדי להבין את ההשלכות, צריך לדעת מה קורה לצד השני של העסקה.

עוסק מורשה שקיבל חשבונית ללא מע״מ:

1. הוא לא יכול להנכיש את המע״מ, כי אין מע״מ בחשבונית.

2. עבור רשות המסים, הוא משלם עבור החדשות ללא הנכשה של מע"מ על עלות זו.

3. למעשה, זה עשוי להעלות את עלותו בפועל (כי אין לו הנכשה).

לכן, עוסק מורשה לעתים קרובות דורש מספקיו לתת חשבונית עם מע"מ, כדי שיוכל להנכיש.

ציווי מע״מ -- כאשר רשות המסים דורשת

יש מצב נוסף שחשוב לדעת עליו.

רשות המסים יכולה להוציא ציווי מע״מ לעוסק פטור, המורה לו להירשם למע"מ ולהוציא מע"מ בחשבוניות. זה יכול לקרות במקרים אלה:

• •כשסך הכנסותיו עולה על 90 אלף שקל שנתי ברציפות;
• •בחשד שהעוסק מנסה להמנע מרישום למע"מ בצורה בלתי חוקית;
• •בעקבות בדיקה או ביקורת מסים.

אם יש ציווי מע"מ, אז העוסק שהיה פטור כעת חייב להוציא מע"מ בכל חשבונית שהוא נותן.

איך מחשבים מע״מ בחשבונית?

אם אתה כן צריך להוציא מע״מ (כי נרשמת או קיבלת ציווי), אל תחשוש -- זה פשוט מאוד.

שיעור המע״מ בישראל: 18% (משנת 2025). חישוב:

1. קבע את סכום השירות או המוצר ללא מע״מ -- נניח, 100 שקל.

2. הכפל ב-18% -- 100 × 0.18 = 18 שקל.

3. חבר את שני הסכומים -- 100 + 18 = 118 שקל סה״כ לתשלום.

בחשבונית שלך, תרשום:

• •סכום ללא מע״מ: 100 שקל
• •מע״מ (18%): 18 שקל
• •סה״כ לתשלום: 118 שקל

אם אתה רוצה לעשות זאת בצורה מהירה וללא טעויות, פלטפורמות כמו Quickly יכולות לחשב את המע״מ אוטומטית בעת הוצאת חשבונית.

מה צריך לכלול בחשבונית בין עוסק פטור למורשה?

חשבונית חוקית חייבת להכיל אלמנטים מסוימים, בין אם יש בה מע״מ או לא. הנה ה-checklist:

1. שם המוציא החשבונית וכתובתו;

2. שם הקונה וכתובתו (או חברה רשומה);

3. מספר חשבונית ייחודי;

4. תאריך הוצאה;

5. תיאור השירות או המוצר;

6. סכום ללא מע"מ;

7. סכום המע"מ (אם יש) ושיעור האחוז;

8. סה״כ לתשלום;

9. תנאי תשלום (למשל: תוך 30 ימים);

10. מספר זהות של המוציא (תעודת זהות או מס עוסק).

לעוד פרטים, ראה מדריך חשבוניות מס לעוסקים.

התרחישים השונים -- מה לעשות?

תרחיש 1: אתה עוסק פטור, הקונה הוא עוסק מורשה, ואתה לא רשום למע״מ.

• •אתה לא חייב להוציא מע״מ.
• •עם זאת, יש לך זכות להירשם למע״מ באופן מרצון אם רצית לעשות זאת (אם הכנסותיך קטנות מ-90K).
• •אם הקונה דורש מע״מ, אתה יכול להגיד לו שהינך עוסק פטור, ולהנח לו להחליט אם הוא רוצה להמשיך בעסקה ללא הנכשה.

תרחיש 2: אתה עוסק פטור וקיבלת ציווי מע״מ מרשות המסים.

• •אתה חייב להוציא מע״מ בכל חשבונית מעתה.
• •את האחריות כלפי רשות המסים כעת תבצע במחזור חודשי או רבעוני.

תרחיש 3: אתה הירשמת למע״מ באופן מרצון.

• •אתה חייב להוציא מע״מ בכל חשבונית.
• •את התחזוקה תעשה בהתאם לתדירות שלך (חודשי או רבעוני).

תרחיש 4: אתה עוסק מורשה וקיבלת חשבונית ללא מע״מ מעוסק פטור.

• •אתה לא יכול להנכיש מע״מ על עסקה זו.
• •בחשבוניות עתידות, דרוש מהספק לתת חשבונית עם מע״מ, או לחלופין, אתה יכול לשקול לעבוד עם ספקים אחרים שכן רשומים למע״מ.

כיצד להוציא חשבונית בצורה נכונה?

לעוסקים פטורים ומורשים שרוצים להוציא חשבוניות מהר וללא טעויות:

1. בחר כלי תוכנה שלהנכיש חשבוניות (כמו Quickly).

2. מלא את פרטי הקונה -- שם, כתובת, מס עוסק או תעודת זהות.

3. הוסף פרטים של שירות או מוצר -- תיאור וסכום.

4. בחר אם להוציא מע״מ -- התוכנה תחשב אוטומטית ב-18%.

5. בדוק ושלח -- אמור למוגן הקונה לאשר קבלה.

דע עוד על איך להוציא חשבונית דיגיטלית.

שאלות נפוצות

האם עוסק פטור יכול לחזור להיות פטור אחרי שנרשם למע״מ?

כן, אבל בתנאים מסוימים. אם הכנסותיך ירדו מתחת ל-90 אלף שקל לשנתיים ברציפות, ואתה הגשת בקשה לביטול הרישום, רשות המסים יכולה להסכים. עם זאת, זה לא אוטומטי וצריך משא ומתן עם הרשות.

מה קורה אם אני לא מוציא מע״מ כשאני צריך?

אם רשות המסים תגלה שאתה מוציא חשבוניות ללא מע״מ כשאתה חייב (בגלל ציווי או רישום), זה עלול להוביל לקנס כספי, ריבית, וגם חקירה מס. מומלץ תמיד להיות in compliance עם הדרישות.

האם עוסק מורשה יכול לקנות מעוסק פטור ללא מע״מ?

טכנית כן -- זה חוקי. אבל זה לא כדאי לעוסק המורשה, כי הוא לא יוכל להנכיש את המע״מ. לכן, רוב העוסקים המורשים דורשים מע״מ בחשבונית כדי שיוכלו להנכיש פחיתות.

איך אני יודע אם הקונה שלי הוא עוסק מורשה?

בדוק את מס העוסק שלו (11 ספרות). אתה יכול להיכנס לאתר רשות המסים ולחפש את מס העוסק כדי לראות אם הוא רשום למע״מ. בחלופה, אתה יכול פשוט לשאול את הקונה: "האם אתה רשום למע״מ?" -- זה שאלה ישירה ותקינה.

האם יש מע״מ אם אני נותן חשבונית לעוסק פטור כמוני?

לא. כשעוסק פטור נותן חשבונית לעוסק פטור אחר, אין מע"מ על החשבונית.

סיכום

הכלל הפשוט: עוסק פטור לא חייב להוציא מע״מ, אלא אם נרשם למע״מ בהנהלת המסים או קיבל ציווי. עוסק מורשה, לעומת זאת, דורש בדרך כלל מע״מ בחשבוניות כדי להנכיש. כדי להימנע מבלבול וטעויות, השתמש בכלי מנוהל כמו Quickly שמחשבות את המע״מ בעבורך.

אם אתה עוסק פטור וטרוד בשאלות לגבי הרישום או ציווי, מומלץ להתייעץ עם רו״ח או מומחה מס.

---

רוצה להוציא חשבוניות בקלות, עם או בלי מע"מ? Quickly מעזרת לעוסקים ופרילנסרים ליצור חשבוניות חוקיות בשניות, וממילא לא תצטרכי לחשוב על החישובים. נסה את Quickly עכשיו דרך WhatsApp וקבל חשבונית ראשונה בחינם.